Giải đáp nhiều thắc mắc cho chủ sử dụng lao động về quyết toán thuế năm 2023

13/03/2024 07:38 Truyền thông chính sách NGUYỄN LUẬN
Sáng 12/3, Tổng cục Thuế đã giải đáp nhiều thắc cho chủ sử dụng lao động tại chương trình hỗ trợ trực tuyến quyết toán Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2023.
Thuế phạt, truy thu 1,4 tỷ đồng đối với Công ty Yến sào Khánh Hòa (SKV) Nghiên cứu điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh tính thuế thu nhập cá nhân
Giải đáp nhiều thắc mắc cho chủ sử dụng lao động về quyết toán thuế năm 2023
Tổng cục Thuế giải đáp nhiều thắc mắc cho chủ sử dụng lao động liên quan đến thuế. Ảnh minh họa: TTXVN.

Tại chương trình, một người thuộc đơn vị sử dụng lao động tên Hoàng Long đặt câu hỏi: Công ty có mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động, như vậy có được tính vào chi phí được trừ cho khoản tiền mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động hay không?

Về câu hỏi trên, Tổng cục Thuế trả lời, theo quy định tại khoản 3, Điều 3 Thông tư số 25/2018/TT-BTC ngày 16/3/2018 của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC) thì phần chi vượt mức 03 triệu đồng/tháng/người để trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Căn cứ quy định trên thì về nguyên tắc khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động của công ty được tính vào chi phí được trừ nếu khoản chi này đáp ứng các quy định về mức chi, hóa đơn, chứng từ. Ngoài ra, công ty chỉ được trừ khoản chi này vào chi phí khi đã thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ về bảo hiểm bắt buộc cho người lao động.

Người tên Hoàng Long tiếp tục đặt câu hỏi: Trường hợp người lao động tự nguyện làm thêm giờ và doanh nghiệp có thanh toán khoản lương làm thêm giờ cho người lao động thì khoản chi phí tương ứng số giờ làm thêm vượt mức quy định tại Bộ luật Lao động có đủ điều kiện là chi phí được trừ cho mục đích thuế TNDN hay không?

Tổng cục Thuế trả lời: Theo pháp luật về lao động thì người lao động được làm thêm không quá 200 giờ/năm và một số ngành nghề công việc đặc biệt thì được làm thêm không quá 300 giờ/năm.

Theo pháp luật thuế, để được tính vào chi phí được trừ thì khoản chi phải có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật.

Như vậy, khoản chi làm thêm giờ vượt mức 200-300 giờ/người/năm là vi phạm pháp luật về lao động nên không đảm bảo điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Thuế phạt, truy thu 1,4 tỷ đồng đối với Công ty Yến sào Khánh Hòa (SKV) Thuế phạt, truy thu 1,4 tỷ đồng đối với Công ty Yến sào Khánh Hòa (SKV)

Cũng tại chương trình, một người sử dụng lao động hỏi: Doanh nghiệp có chi trả khoản tiền lương của những ngày nghỉ phép chưa dùng trong năm cho người lao động trong doanh nghiệp thì khoản chi này có được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN hay không?

Tổng cục Thuế cho biết, trường hợp công ty phát sinh khoản chi thanh toán những ngày phép chưa nghỉ cho người lao động đáp ứng quy định tại Bộ luật Lao động và các văn bản hướng dẫn thi hành; quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Một người sử dụng lao động tên Hải Yến đặt câu hỏi: Công ty không có đồng phục cho nhân viên. Hàng năm, công ty có chi trả phụ cấp trang phục, chi trực tiếp bằng tiền mặt cho nhân viên để họ tự đi mua trang phục tự chọn tùy thích để mặc đi làm. Khoản chi luôn nhỏ hơn 5 triệu đồng/người/năm. Vậy khoản chi này có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

Tổng cục Thuế trả lời: Tại điểm 2.7 khoản 2 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC quy định về khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN như sau:

Phần chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động không có hóa đơn, chứng từ. Phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động vượt quá 5 triệu đồng/người/năm.

Trường hợp doanh nghiệp có chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật cho người lao động để được tính vào chi phí được trừ thì mức chi tối đa đối với chi bằng tiền không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm, bằng hiện vật phải có hóa đơn, chứng từ.

Đối với những ngành kinh doanh có tính chất đặc thù thì chi phí này được thực hiện theo quy định cụ thể của Bộ Tài chính.

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp công ty không có đồng phục cho nhân viên và hàng năm công ty có chi trực tiếp bằng tiền mặt cho nhân viên để họ tự đi mua trang phục để mặc đi làm, mức chi không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm. Nếu khoản chi này có đủ chứng từ theo quy định thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Xem thêm tin nóng Bảo hiểm xã hội: Người lao động nghỉ việc nhưng công ty không chốt sổ, cần làm gì?

Thuế phạt, truy thu 1,4 tỷ đồng đối với Công ty Yến sào Khánh Hòa (SKV) Thuế phạt, truy thu 1,4 tỷ đồng đối với Công ty Yến sào Khánh Hòa (SKV)

Theo thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất quý III/2023 của Công ty CP Nước giải khát Yến Sào Khánh Hòa (mã SKV), doanh ...

Không đủ tiền mua nhà trở thành lý do hàng đầu khiến người dân lựa chọn đi thuê Không đủ tiền mua nhà trở thành lý do hàng đầu khiến người dân lựa chọn đi thuê

Ông Lê Bảo Long – Giám đốc Chiến lược của Batdongsan.com.vn chia sẻ, để một người/hộ gia đình đủ tài chính thuê nhà thì tổng ...

Nghiên cứu điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh tính thuế thu nhập cá nhân Nghiên cứu điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh tính thuế thu nhập cá nhân

Tại Nghị quyết phiên họp Chính phủ thường kỳ tháng 1/2024, Chính phủ yêu cầu Bộ Tài chính nghiên cứu, đề xuất Chính phủ điều ...

Các tin khác

Luật Bảo hiểm xã hội (sửa đổi): Còn nhiều băn khoăn

Luật Bảo hiểm xã hội (sửa đổi): Còn nhiều băn khoăn

Những điều khoản quy định liên quan đến hưởng BHXH một lần, chế tài xử lý người sử dụng lao động chậm đóng, trốn đóng BHXH bắt buộc,... tại Luật Bảo hiểm xã hội (sửa đổi) tiếp tục nhận được nhiều quan điểm trao đổi.
Tuyển chọn 50 ứng viên tham gia chương trình thực tập sinh hộ lý Nhật Bản

Tuyển chọn 50 ứng viên tham gia chương trình thực tập sinh hộ lý Nhật Bản

Trung tâm Lao động ngoài nước thông báo tuyển chọn 50 ứng viên tham gia chương trình thực tập sinh hộ lý Nhật Bản năm 2024.
Tuyển chọn 180 điều dưỡng, hộ lý đi làm việc ở Nhật Bản, lương đến 210.000 Yên/tháng

Tuyển chọn 180 điều dưỡng, hộ lý đi làm việc ở Nhật Bản, lương đến 210.000 Yên/tháng

Cục Quản lý lao động ngoài nước (DOLAB) thông báo tuyển chọn ứng viên điều dưỡng, hộ lý/nhân viên chăm sóc năm 2024 với số lượng 180 người sang làm việc tại Nhật Bản theo Chương trình EPA - Khóa 13.
Hiểu sao cho đúng quy định không được phân lô, bán nền sẽ áp dụng tới đây?

Hiểu sao cho đúng quy định không được phân lô, bán nền sẽ áp dụng tới đây?

Gần đây, dư luận xôn xao về thông tin siết phân lô bán nền theo Luật Kinh doanh bất động sản mới bởi xuất hiện nhiều thông tin trích dẫn luật chưa đầy đủ hoặc cách hiểu chưa đúng.
Gần 36.000 người đi xuất khẩu lao động, trong đó Nhật Bản chiếm lớn nhất quý I/2024

Gần 36.000 người đi xuất khẩu lao động, trong đó Nhật Bản chiếm lớn nhất quý I/2024

Trong 3 tháng đầu năm 2024, tổng số lao động Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài là 35.933 lao động (11.483 lao động nữ), trong đó thị trường Nhật Bản là 23.364 lao động.
Sau cải cách tiền lương 1/7, 9 trường hợp này hưởng mức tăng lương đáng kể

Sau cải cách tiền lương 1/7, 9 trường hợp này hưởng mức tăng lương đáng kể

Nghị định 42 điều chỉnh mức lương hưu, trợ cấp bảo hiểm xã hội và trợ cấp hằng tháng đối với các đối tượng hưởng lương hưu, trợ cấp bảo hiểm xã hội và trợ cấp hằng tháng.
Doanh nghiệp nợ kinh phí công đoàn và giải pháp đề ra

Doanh nghiệp nợ kinh phí công đoàn và giải pháp đề ra

Theo Luật Công đoàn năm 2012, kinh phí công đoàn do cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp đóng bằng 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) cho người lao động. Nghị định số 191/2013/NĐ-CP của Chính phủ nêu rõ, tổ chức, doanh nghiệp đóng kinh phí công đoàn mỗi tháng một lần cùng thời điểm đóng BHXH bắt buộc cho người lao động. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp nợ kinh phí công đoàn, không chấp hành đúng theo pháp luật.
Nhiều lao động sắp được tăng lương 2 lần từ 1/7/2024

Nhiều lao động sắp được tăng lương 2 lần từ 1/7/2024

Ngoài việc được tăng lương tối thiểu vùng, nhiều lao động có thể được tăng lương thêm do điều chỉnh tiền lương tối thiểu theo vùng kể từ 1/7/2024.
Công ty cũ làm "khó dễ" không chốt sổ bảo hiểm xã hội, người lao động cần làm gì?

Công ty cũ làm "khó dễ" không chốt sổ bảo hiểm xã hội, người lao động cần làm gì?

Theo Bảo hiểm Xã hội (BHXH) Việt Nam, trách nhiệm chốt sổ thuộc đơn vị sử dụng lao động có sự phối hợp của cơ quan BHXH. Trường hợp, Công ty không chốt sổ BHXH, người lao động có thể gặp Ban Giám đốc của Công ty, hoặc liên hệ với Phòng Lao động - Thương binh và Xã hội quận, huyện nơi Công ty đặt trụ sở, hoặc Thanh tra Sở Lao động - Thương binh và Xã hội để được can thiệp làm thủ tục chốt sổ BHXH xác nhận quá trình đóng BHXH và trả sổ BHXH.
Cảnh báo người lao động từ việc phát hiện trường hợp gian lận để hưởng chế độ thai sản

Cảnh báo người lao động từ việc phát hiện trường hợp gian lận để hưởng chế độ thai sản

Bảo hiểm Xã hội (BHXH) tỉnh Đồng Nai vừa phát hiện một trường hợp vi phạm quy định tại Khoản 4 Điều 17 Luật BHXH số 58/2014/QH13 về hành vi gian lận, giả mạo hồ sơ trong việc thực hiện BHXH, BHTN, cụ thể là hưởng chế độ thai sản.
Hướng dẫn người lao động tính lương được nhận khi đi làm ngày 30/4 và 1/5

Hướng dẫn người lao động tính lương được nhận khi đi làm ngày 30/4 và 1/5

Theo quy định tại Điều 98 và Điều 112 Bộ luật Lao động năm 2019, nếu đi làm đúng ngày 30/4 và 1/5 thì ngoài tiền lương ngày nghỉ lễ, người lao động còn được trả thêm lương làm thêm giờ. Theo đó, người lao động sẽ được trả lương làm thêm dịp nghỉ lễ, Tết hoặc ngày nghỉ có hưởng lương ít nhất bằng 300% so với lương ngày bình thường.
Thu hút những dự án trăm triệu USD, Bình Dương hướng đến môi trường đầu tư bền vững

Thu hút những dự án trăm triệu USD, Bình Dương hướng đến môi trường đầu tư bền vững

Trong Diễn đàn Horasis Trung Quốc 2024, tỉnh Bình Dương đã trao quyết định chấp thuận chủ trương đầu tư, trao giấy chứng nhận đăng ký đầu tư cho 9 dự án đầu tư trong nước với tổng số vốn đăng ký 33.578 tỉ đồng (khoảng 1,33 tỉ USD).
Tuyển không giới hạn số lượng lao động đi thực tập kỹ thuật tại Nhật Bản đợt 2 năm 2024

Tuyển không giới hạn số lượng lao động đi thực tập kỹ thuật tại Nhật Bản đợt 2 năm 2024

Thực hiện bản ghi nhớ giữa Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội và Tổ chức phát triển nhân lực quốc tế Nhật Bản (gọi tắt là Tổ chức IM Japan) về Chương trình đào tạo thực tập kỹ thuật cho thực tập sinh Việt Nam tại Nhật Bản, Trung tâm Lao động ngoài nước (COLAB) thông báo tuyển chọn thực tập sinh đợt 02/2024 không giới hạn số lượng, ngành sản xuất chế tạo và xây dựng.
Lao động Việt Nam đi Nhật Bản diện thực tập sinh, lao động kỹ năng đặc định rất lớn

Lao động Việt Nam đi Nhật Bản diện thực tập sinh, lao động kỹ năng đặc định rất lớn

Theo thống kê đến cuối 2023, có khoảng 570.000 người Việt Nam sinh sống, học tập và làm việc tại Nhật Bản, phần lớn trong số đó là thực tập sinh, lao động kỹ năng đặc định. Lực lượng lao động này đóng góp to lớn cho sự phát triển kinh tế - xã hội của Nhật Bản.
Những đối tượng nào được tăng tiền lương lên 10 triệu đồng từ ngày 1/7/2024?

Những đối tượng nào được tăng tiền lương lên 10 triệu đồng từ ngày 1/7/2024?

Từ ngày 1/7/2024, khi thực hiện chế độ tiền lương mới, sẽ có 2 đối tượng được tăng lên 10 triệu tiền lương trung bình.
Đề nghị mở rộng nghề có thể tiếp nhận lao động Việt Nam sang Ả-rập Xê-út làm việc

Đề nghị mở rộng nghề có thể tiếp nhận lao động Việt Nam sang Ả-rập Xê-út làm việc

Theo thống kê, hiện nay có khoảng 5.000 lao động Việt Nam đang làm việc tại Ả-rập Xê-út, chủ yếu là lao động giúp việc gia đình, xây dựng, dịch vụ nhà hàng. Lãnh đạo Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội (LĐ-TB&XH) đề nghị mở rộng các lĩnh vực nghề mà hai bên có thể hợp tác và là thế mạnh của lao động Việt Nam như lĩnh vực công nghiệp, khai thác dầu khí, cơ khí,…
Bình Dương: Hơn 700 khách mời tham dự Diễn đàn hợp tác kinh tế Horasis Trung Quốc 2024

Bình Dương: Hơn 700 khách mời tham dự Diễn đàn hợp tác kinh tế Horasis Trung Quốc 2024

Diễn đàn hợp tác kinh tế Horasis Trung Quốc 2024 sẽ diễn ra trong 3 ngày 14, 15, 16/4/2024 do UBND tỉnh Bình Dương phối hợp cùng Tổ chức Horasis, Liên đoàn Kinh tế Công nghiệp Trung Quốc chủ trì và tổ chức.
Đề xuất người lao động được nghỉ 5 ngày liên tục dịp 30/4-1/5

Đề xuất người lao động được nghỉ 5 ngày liên tục dịp 30/4-1/5

Người lao động được nghỉ 5 ngày liên tục dịp 30/4-1/5 năm nay là đề xuất của Bộ Lao động, Thương binh và Xã hội.
Yêu cầu doanh nghiệp bảo đảm an toàn cho người lao động khi có động đất tại Đài Loan

Yêu cầu doanh nghiệp bảo đảm an toàn cho người lao động khi có động đất tại Đài Loan

Cục Quản lý lao động ngoài nước yêu cầu các doanh nghiệp hoạt động dịch vụ đưa người lao động đi làm việc tại Đài Loan (Trung Quốc) nghiêm túc thực hiện phối hợp với đối tác và người sử dụng lao động Đài Loan rà soát, xác minh tình trạng an toàn của lao động do doanh nghiệp đưa đi và tiếp tục theo dõi tình hình dư chấn trong những ngày tới để có phương án bảo đảm an toàn cho người lao động.
Chi tiết 4 cách để tra cứu thông tin hạn sử dụng thẻ bảo hiểm y tế

Chi tiết 4 cách để tra cứu thông tin hạn sử dụng thẻ bảo hiểm y tế

Bảo hiểm Xã hội (BHXH) Việt Nam đã cung cấp các tiện ích để người dân có thể dễ dàng tìm hiểu, tra cứu thông tin hạn sử dụng thẻ bảo hiểm y tế (BHYT).
Xem thêm
Phiên bản di động