Giải đáp nhiều thắc mắc cho chủ sử dụng lao động về quyết toán thuế năm 2023

Tổng cục Thuế giải đáp nhiều thắc mắc cho chủ sử dụng lao động liên quan đến thuế. Ảnh minh họa: TTXVN.

Tại chương trình, một người thuộc đơn vị sử dụng lao động tên Hoàng Long đặt câu hỏi: Công ty có mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động, như vậy có được tính vào chi phí được trừ cho khoản tiền mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động hay không?

Về câu hỏi trên, Tổng cục Thuế trả lời, theo quy định tại khoản 3, Điều 3 Thông tư số 25/2018/TT-BTC ngày 16/3/2018 của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC) thì phần chi vượt mức 03 triệu đồng/tháng/người để trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Căn cứ quy định trên thì về nguyên tắc khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động của công ty được tính vào chi phí được trừ nếu khoản chi này đáp ứng các quy định về mức chi, hóa đơn, chứng từ. Ngoài ra, công ty chỉ được trừ khoản chi này vào chi phí khi đã thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ về bảo hiểm bắt buộc cho người lao động.

Người tên Hoàng Long tiếp tục đặt câu hỏi: Trường hợp người lao động tự nguyện làm thêm giờ và doanh nghiệp có thanh toán khoản lương làm thêm giờ cho người lao động thì khoản chi phí tương ứng số giờ làm thêm vượt mức quy định tại Bộ luật Lao động có đủ điều kiện là chi phí được trừ cho mục đích thuế TNDN hay không?

Tổng cục Thuế trả lời: Theo pháp luật về lao động thì người lao động được làm thêm không quá 200 giờ/năm và một số ngành nghề công việc đặc biệt thì được làm thêm không quá 300 giờ/năm.

Theo pháp luật thuế, để được tính vào chi phí được trừ thì khoản chi phải có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật.

Như vậy, khoản chi làm thêm giờ vượt mức 200-300 giờ/người/năm là vi phạm pháp luật về lao động nên không đảm bảo điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Thuế phạt, truy thu 1,4 tỷ đồng đối với Công ty Yến sào Khánh Hòa (SKV)

Cũng tại chương trình, một người sử dụng lao động hỏi: Doanh nghiệp có chi trả khoản tiền lương của những ngày nghỉ phép chưa dùng trong năm cho người lao động trong doanh nghiệp thì khoản chi này có được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN hay không?

Tổng cục Thuế cho biết, trường hợp công ty phát sinh khoản chi thanh toán những ngày phép chưa nghỉ cho người lao động đáp ứng quy định tại Bộ luật Lao động và các văn bản hướng dẫn thi hành; quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Một người sử dụng lao động tên Hải Yến đặt câu hỏi: Công ty không có đồng phục cho nhân viên. Hàng năm, công ty có chi trả phụ cấp trang phục, chi trực tiếp bằng tiền mặt cho nhân viên để họ tự đi mua trang phục tự chọn tùy thích để mặc đi làm. Khoản chi luôn nhỏ hơn 5 triệu đồng/người/năm. Vậy khoản chi này có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

Tổng cục Thuế trả lời: Tại điểm 2.7 khoản 2 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC quy định về khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN như sau:

Phần chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động không có hóa đơn, chứng từ. Phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động vượt quá 5 triệu đồng/người/năm.

Trường hợp doanh nghiệp có chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật cho người lao động để được tính vào chi phí được trừ thì mức chi tối đa đối với chi bằng tiền không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm, bằng hiện vật phải có hóa đơn, chứng từ.

Đối với những ngành kinh doanh có tính chất đặc thù thì chi phí này được thực hiện theo quy định cụ thể của Bộ Tài chính.

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp công ty không có đồng phục cho nhân viên và hàng năm công ty có chi trực tiếp bằng tiền mặt cho nhân viên để họ tự đi mua trang phục để mặc đi làm, mức chi không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm. Nếu khoản chi này có đủ chứng từ theo quy định thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Xem thêm tin nóng Bảo hiểm xã hội: Người lao động nghỉ việc nhưng công ty không chốt sổ, cần làm gì?

Thuế phạt, truy thu 1,4 tỷ đồng đối với Công ty Yến sào Khánh Hòa (SKV) Theo thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất quý III/2023 của Công ty CP Nước giải khát Yến Sào Khánh Hòa (mã SKV), doanh ...

Không đủ tiền mua nhà trở thành lý do hàng đầu khiến người dân lựa chọn đi thuê Ông Lê Bảo Long – Giám đốc Chiến lược của Batdongsan.com.vn chia sẻ, để một người/hộ gia đình đủ tài chính thuê nhà thì tổng ...

Nghiên cứu điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh tính thuế thu nhập cá nhân Tại Nghị quyết phiên họp Chính phủ thường kỳ tháng 1/2024, Chính phủ yêu cầu Bộ Tài chính nghiên cứu, đề xuất Chính phủ điều ...